A pesar de que el volumen de los NPL se ha empezado a reducir, algunos bancos de los Estados miembros de la Eurozona continúan registrando altos niveles, lo que tiene un impacto negativo sobre la financiación bancaria a la economía. En este contexto, en julio de 2017, el Consejo Europeo finalizó un Plan de Acción para reducir los NPL en Europa con el objetivo de prevenir la aparición y acumulación de NPE en los balances de los bancos.
NPL framework
De conformidad con este Plan de Acción, en marzo de 2017 el ECB publicó la Guía final sobre NPL, con el objetivo de desarrollar un enfoque de supervisión consistente (expectativas supervisoras) en relación con la identificación, medición, gestión y saneamiento de los NPL.
Además, en marzo de 2018 el ECB publicó el Apéndice a la Guía del ECB sobre NPL para entidades de crédito, en el que se especifican las expectativas supervisoras cuantitativas en relación con los niveles mínimos de provisiones prudenciales esperados para las NPE; en octubre de 2018 la EBA publicó las Directrices (GL) sobre gestión de NPE y exposiciones refinanciadas o reestructuradas (FBE) que especifica, entre otros aspectos, prácticas de gestión del riesgo sólidas para gestionar las NPE y las FBE; y en abril de 2019 el EP y Consejo publicaron el Reglamento 2019/630 por el que se modifica el CRR en lo que respecta a la cobertura mínima de pérdidas derivadas de NPE con el objetivo de garantizar que los bancos reserven fondos para cubrir los riesgos asociados a préstamos emitidos en el futuro que pudieran convertirse en NPL.
Esta Nota Técnica resume el contenido del marco de NPL que incluye referencias a la Guía y al Apéndice a la Guía del ECB sobre NPL, a las GL sobre gestión de NPE y FBE de la EBA, y al Reglamento 2019/630 del EP y Consejo por el que se modifica el CRR en lo que respecto a la cobertura mínima de pérdidas derivadas de NPE. Además, se incluye un anexo sobre las GL de la EBA sobre el disclosure de NPE y FBE.
Resumen ejecutivo
La Guía del ECB sobre NPL y las GL sobre NPE y FBE incluyen recomendaciones sobre NPL. Por su parte, el Apéndice del ECB proporciona información sobre los niveles mínimos de provisiones prudenciales, mientras que el Reglamento 2019/630 pretende garantizar una cobertura mínima de pérdidas. Además, el anexo de las GL de la EBA sobre el disclosure de NPE y FBE establece definiciones y plantillas en relación al nivel de NPE.
Ámbito de aplicación
La Guía y el Apéndice del ECB sobre NPL están dirigidos a las entidades significativas; las GL sobre NPE de la EBA están dirigidas a todas las entidades de crédito, y el Reglamento 2019/630 se aplica a todas las entidades sujetas al CRR.
Contenido principal
Guía del ECB sobre NPL vs GL sobre NPE de la EBA. Estos documentos abordan aspectos sobre:
- Estrategia NPL (ej. evaluación del entorno operativo, desarrollo de la estrategia NPL, e implementación del plan operativo).
- Marco operativo y de gobierno de NPL (ej. dirección y toma de decisiones por parte del órgano de administración, modelo operativo de NPL y marco de control).
- Refinanciación y reestructuración (ej. medidas de refinanciación y reestructuración, y su viabilidad).
- Reconocimiento de NPL (ej. aplicación de la definición de NPE, y vínculo entre NPE y medidas de refinanciación y reestructuración).
- Medición del deterioro del valor y saneamiento de NPL (ej. estimación de las provisiones por pérdidas, y otros aspectos sobre deterioro).
- Valoración de garantías reales sobre inmuebles y bienes muebles (ej. gobierno, procedimientos y control).
- Reporting supervisor y evaluación de la gestión de NPL.
Apéndice a la Guía del ECB sobre NPL. Este Apéndice establece definiciones sobre, entre otros aspectos, NPE y antigüedad de NPE, parte cubierta y no cubierta de las exposiciones, etc. Además, proporciona información sobre provisiones prudenciales (ej. niveles mínimos).
Reglamento 2019/630 sobre la modificación del CRR en relación con la cobertura mínima de pérdidas derivadas de las NPE. Este Reglamento introduce modificaciones sobre el CRR relativas a la definición de NPE, las medidas de refinanciación y reestructuración, la deducción de NPE, la introducción del principio de provisión prudencial, etc.
Anexo: GL sobre el disclosure de NPE y FBE de la EBA. Este Anexo establece definiciones y plantillas aplicables.
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