En febrero de 2017, el ECB publicó la Guía sobre el TRIM dirigida a los órganos de dirección de las entidades significativas, que recoge su visión sobre prácticas supervisoras y explica el modo en que el ECB pretende interpretar el marco normativo de la UE en relación con modelos internos y aspectos generales sobre gobierno de modelos. La Guía sobre el TRIM se estructura en cuatro capítulos principales: aspectos generales, riesgo de crédito, riesgo de mercado, y riesgo de crédito de contraparte (CCR).
Asimismo, es preciso destacar que la sección sobre principios generales de modelos internos es aplicable a todos los modelos internos relativos de los riesgos de crédito, mercado y CCR de Pilar 1 (a menos que se indique lo contrario), mientras que las secciones restantes solo se aplican a los modelos de riesgo de crédito de Pilar 1. Todos los demás modelos, incluyendo los de riesgo operacional, de gestión y de Pilar 2 no se incluyen en el ámbito de aplicación de esta Guía, a menos que se indique lo contrario.
Guía sobre el TRIM aspectos generales
En este contexto, tras la consulta iniciada en marzo de 2018, el ECB publicó una Guía sobre modelos internos en noviembre de 2018, que incluye la actualización del primer capítulo de la Guía sobre el TRIM. Esta Nota Técnica incluye un resumen del primer capítulo de la Guía sobre el TRIM, en relación con los aspectos generales.
Resumen ejecutivo
En noviembre de 2018, el ECB publicó una Guía sobre el TRIM que aborda la actualización del primer capítulo sobre aspectos generales de la versión anterior de la Guía. En concreto, este primer capítulo actualizado aclara las expectativas del ECB en relación con los aspectos generales (i.e. no específicos) de los modelos internos, en particular del enfoque IRB.
Ámbito de aplicación
La Guía sobre el TRIM es aplicable a las entidades significativas.
Contenido principal
- Principios generales. Estos principios están sujetos a la aprobación supervisora para el cálculo de los requerimientos de fondos propios para riesgo de crédito, de mercado y de contraparte (modelos de Pilar 1).
- Roll-out y uso parcial permanente. El CRR y las RTS finales sobre la metodología de evaluación para el enfoque IRB han establecido directrices finales y criterios para la aplicación, monitorización y evaluación del enfoque del IRB.
- Gobierno interno. Estos principios abordan los siguientes aspectos: i) la significatividad de los sistemas de calificación; ii) el órgano de dirección y la alta dirección; y iii) las funciones de la Unidad de Control de Riesgo de Crédito (CRCU).
- Validación interna. La función de validación interna debería realizar una evaluación consistente y coherente de los sistemas de calificación interna y de estimación de riesgos.
- Auditoría interna. La unidad de auditoría interna u otra unidad independiente análoga revisará los sistemas de calificación de la entidad y sus operaciones al menos anualmente.
- Uso del modelo. El ECB reconoce que el uso calificaciones internas y de estimaciones de default y pérdidas para la gestión de riesgos de la entidad es más costoso para PD/calificaciones internas que para LGD/estimación de pérdidas y factores de conversión.
- Gestión de los cambios sobre el enfoque IRB. Cualquier cambio sobre el ámbito de aplicación de un sistema de clasificación o sobre un sistema de clasificación en sí mismo está sujeto a la aprobación por parte de las autoridades competentes, si dichos cambios se consideran significativos, o a una notificación ex ante o ex post si no se consideran significativos.
- Participación de terceros. Estos principios se refieren a la participación de terceros en los modelos IRB, centrándose en las funciones y tareas internas.
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